Pháp Luật

Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ, nộp thuế thay người bán hàng online từ 1-7

Published

3 tuần ago

19 Tháng 6, 2025

Chính phủ vừa ban hành nghị định số 117 quy định quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số của hộ, cá nhân, có hiệu lực từ ngày 1-7. Sàn thương mại điện tử sẽ khấu trừ, nộp thuế thay người bán hàng online từ 1-7.

Theo nghị định, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử trong và ngoài nước thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay sẽ phải nộp thuế với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Ai cần nộp thuế?

Các cá nhân này bao gồm người cư trú và không cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử sẽ phải nộp thuế với mỗi giao dịch cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh doanh thu trong nước.

Theo đó, tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ số thuế giá trị gia tăng. Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp ngay khi xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán đối với giao dịch bán hàng hóa, dịch vụ trên nền tảng thương mại điện tử cho hộ, cá nhân.

Số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân phải thực hiện khấu trừ được xác định theo tỉ lệ phần trăm (%) trên doanh thu của mỗi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ. Cụ thể, hàng hóa được xác định là 1%; dịch vụ: 5%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 3%.

Tỉ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân thực hiện theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Trong đó với cá nhân cư trú: Hàng hóa: 0,5%; dịch vụ: 2%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 1,5%.

Với cá nhân không cư trú: Hàng hóa: 1%; dịch vụ: 5%; vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa: 2%.

Trường hợp các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thay không xác định được giao dịch phát sinh doanh thu từ nền tảng thương mại điện tử là hàng hóa hay dịch vụ hoặc loại dịch vụ thì việc xác định số thuế phải khấu trừ thực hiện theo mức tỉ lệ % cao nhất.

Việc tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thực hiện kê khai số thuế đã khấu trừ theo tháng. Đối với giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng thì tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử bù trừ số thuế đã khấu trừ, nộp thay của giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng với số thuế phải khấu trừ, nộp thay của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.

Số thuế nộp thay của tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử được xác định bằng tổng số thuế của các giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi bù trừ với tổng số thuế các giao dịch bị hủy hoặc trả lại hàng của hộ, cá nhân.

Người bán hàng online phải có những trách nhiệm gì?

Nghị định quy định hộ, người cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm kê khai và nộp thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên và các khoản thu khác phải nộp ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý thu theo quy định của pháp luật về thuế, pháp luật về quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.

Hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác thông tin mã số thuế hoặc số định danh cá nhân. Công dân nước ngoài cung cấp đầy đủ số hộ chiếu hoặc thông tin định danh do cơ quan có thẩm quyền nước ngoài cấp, và các thông tin bắt buộc đối với người bán theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử cho tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử.

Cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời thông tin, tài liệu liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế phải nộp cho các tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử thuộc đối tượng khấu trừ, nộp thuế thay và chịu trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.

Hộ, cá nhân đã được tổ chức quản lý nền tảng thương mại điện tử khấu trừ, kê khai, nộp thay số thuế giá trị gia tăng, số thuế thu nhập cá nhân theo quy định thì không phải khai, nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với các hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử đã khấu trừ, nộp thuế thay.

Theo tuoitre.vn

Pháp Luật

Bộ trưởng Bộ Tài chính nói sẽ bỏ thuế môn bài, miễn thuế 3 năm đầu nếu chuyển sang doanh nghiệp

Published

2 tuần ago

24 Tháng 6, 2025

Admin Admin

Bộ trưởng Bộ Tài chính cho biết các hộ kinh doanh sẽ được hưởng nhiều chính sách hỗ trợ khi chuyển đổi sang doanh nghiệp. Bộ trưởng Bộ Tài chính nói sẽ bỏ thuế môn bài, miễn thuế 3 năm đầu nếu chuyển sang doanh nghiệp.

Sáng 19/6 diễn ra Phiên chất vấn và trả lời chất vấn nhóm vấn đề thuộc lĩnh vực tài chính tại Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khóa XV.

Tại phiên chất vấn, đại biểu Lã Thanh Tân (Đoàn Đại biểu Quốc hội TP Hải Phòng) đặt vấn đề, trong số hơn 5 triệu hộ kinh doanh hiện nay, nhiều hộ có quy mô hoạt động rất lớn nhưng vẫn chưa chính thức ra nhập khu vực doanh nghiệp do còn e ngại về chi phí, thủ tục và nghĩa vụ tài chính.

Thực tế này cho thấy cần có những chính sách đột phá khuyến khích, tạo điều kiện thuận lợi cho hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp, nhằm khai thác hiệu quả tiềm năng to lớn của khu vực này.

“Bộ trưởng có giải pháp đột phá nào để thúc đẩy hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp”, ông Tân chất vấn.

Trả lời chất vấn, Bộ trưởng Nguyễn Văn Thắng cho biết, các hộ kinh doanh có doanh thu rất lớn nhưng chưa chuyển đổi sang doanh nghiệp là tiềm năng rất lớn để Việt Nam hiện thực hóa mục tiêu 2 triệu doanh nghiệp năm 2030.

Luật Hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ đã quy định chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp. Tuy nhiên, sau hơn 7 năm triển khai luật, có thể nói số lượng hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp không nhiều.

Theo Bộ trưởng Thắng có 3 nguyên nhân. Đầu tiên là chi phí tuân thủ của hộ kinh doanh và doanh nghiệp vẫn còn khoảng cách lớn, nói cách khác chi phí tuân thủ của doanh nghiệp lớn hơn nhiều.

Thứ hai, hộ kinh doanh chưa nắm rõ pháp luật về doanh nghiệp và chưa quen với quản lý sổ sách, kế toán, do đó có tâm lý e ngại chuyển đổi.

Thứ ba, hộ kinh doanh được áp dụng thuế khoán ưu đãi, chế độ sổ sách, hóa đơn, chứng từ… đơn giản hơn nhiều so với doanh nghiệp.

Để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi thành doanh nghiệp, ông Thắng cho biết sẽ rà soát, hoàn thiện khung pháp lý về hộ kinh doanh để thu hẹp tối đa khoảng cách về tổ chức quản trị và sổ sách kế toán, tài chính giữa hộ kinh doanh và doanh nghiệp.

Đồng thời, Bộ sẽ tham mưu sớm hoàn thiện khung pháp lý về nâng cấp hạ tầng kỹ thuật để triển khai bãi bỏ thuế khoán với hộ kinh doanh từ 1/1/2026. Đây là giải pháp căn cơ để minh bạch hóa hoạt động của các hộ kinh doanh, thúc đẩy chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.

Nhiều chính sách hỗ trợ hộ kinh doanh chuyển đổi sang doanh nghiệp được đưa ra như miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm đầu thành lập, bãi bỏ lệ phí môn bài, cung cấp miễn phí nền tảng số, hệ thống kế toán dùng chung.

“Khi chuyển đổi sang doanh nghiệp, hộ kinh doanh sẽ được hưởng nhiều chính sách ưu đãi hơn”, ông Thắng nói.

Theo CafeBiz.vn

Pháp Luật

Không hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh có thể đối diện rủi ro vì hàng tồn kho

Published

4 tuần ago

14 Tháng 6, 2025

Admin Admin

Từ 1.7.2025, hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm phải dùng hóa đơn điện tử. Hàng tồn không hóa đơn đầu vào cần giải trình để tránh rủi ro thuế.

Rủi ro pháp lý nếu không chứng minh được nguồn gốc

Từ ngày 1.7.2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP và Thông tư 32/2025/TT-BTC, các hộ và cá nhân kinh doanh trong một số lĩnh vực như bán lẻ hàng hóa, dịch vụ ăn uống… có doanh thu từ 1 tỉ đồng/năm trở lên sẽ phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan Thuế, khởi tại từ máy tính tiền. Việc chuyển đổi từ thuế khoán sang quản lý thuế theo hóa đơn là xu hướng không thể đảo ngược.

Tuy nhiên, nhiều hộ kinh doanh hiện vẫn còn tồn đọng lượng lớn hàng hóa không có hóa đơn đầu vào, do được mua từ các hộ nộp thuế khoán trước đây – những đối tượng không có nghĩa vụ xuất hóa đơn theo quy định cũ. Khi chuyển sang chế độ hóa đơn điện tử, phần hàng tồn này có thể trở thành rủi ro thuế vụ đáng kể nếu không được xử lý đúng cách.

Theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 16, Điều 17) và Thông tư 80/2021/TT-BTC, nếu không chứng minh được tính hợp pháp của hàng hóa đầu vào, hộ kinh doanh có thể:

Bị loại chi phí hợp lý, dẫn đến tăng thu nhập tính thuế;

Bị truy thu thuế, tính tiền phạt và chậm nộp;

Bị xử phạt hành chính do vi phạm về hóa đơn, chứng từ;

Trong một số trường hợp, bị chuyển hồ sơ kiểm tra, thanh tra thuế.

Đây là lý do hàng tồn không có chứng từ rõ ràng có thể trở thành gánh nặng thuế vụ nếu không được chủ động xử lý.

Giải trình và lập bảng kê để bảo vệ quyền lợi

Để hạn chế rủi ro thuế khi bán hàng tồn không có hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh có thể chủ động áp dụng một số biện pháp sau, căn cứ theo các quy định hiện hành về quản lý thuế và sử dụng hóa đơn điện tử:

1. Lập văn bản giải trình nguồn gốc hàng tồn

Hộ kinh doanh nên ghi rõ chủng loại, thời điểm nhập, số lượng, giá trị ước tính và nguồn mua (từ hộ khoán không có hóa đơn). Văn bản cần thể hiện lý do không có hóa đơn và cam kết tính hợp pháp của hàng hóa.

2. Lập bảng kê 01/TNDN theo Thông tư 78/2021/TT-BTC

Bảng kê này cho phép ghi nhận chi phí mua hàng không có hóa đơn (thu mua từ cá nhân, hộ khoán), là căn cứ để tính giá vốn khi bán hàng trong giai đoạn sử dụng hóa đơn điện tử.

3. Kê khai và nộp thuế đầy đủ khi bán hàng tồn

Ngay cả khi không có hóa đơn đầu vào, hộ kinh doanh vẫn phải xuất hóa đơn điện tử đầu ra, kê khai thuế GTGT và thuế TNCN theo đúng quy định. Nếu có giải trình và bảng kê hợp lệ, cơ quan thuế có thể chấp nhận phần chi phí tương ứng.

Chủ động kết nối cơ quan thuế để được hướng dẫn

Cơ quan thuế khuyến khích hộ kinh doanh chủ động liên hệ cán bộ thuế địa bàn để được tư vấn thủ tục, mẫu biểu. Đồng thời có thể sử dụng ứng dụng eTax Mobile hoặc tổng đài để được hỗ trợ trực tuyến.

Tổng hợp số điện thoại Cục Thuế, Chi cục Thuế Hà Nội mới nhất?

Theo Laodong.vn

Pháp Luật

Từ 1.7, hàng hóa dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt

Published

4 tuần ago

14 Tháng 6, 2025

Admin Admin

Mọi giao dịch mua vào hàng hóa dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt, không phân biệt giá trị nhỏ hay lớn hơn 20 triệu đồng đều phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Liên quan đến thông tin hàng hóa, dịch vụ dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt từ 1.7, luật sư Nguyễn Minh Trí, Công ty luật TNHH Minh Tú cho biết, sau hơn 15 năm thi hành luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013, ngày 26.11.2024, Quốc hội đã thông qua luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, có hiệu lực từ ngày 1.7.

Một trong những điểm mới đáng chú ý của luật này là việc thay đổi điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Cụ thể, theo quy định tại điểm b khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024, để được khấu trừ thuế đầu vào, người nộp thuế phải “có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ”.

Cũng theo luật sư Trí, quy định này đã bãi bỏ ngưỡng giá trị 20 triệu đồng trước đây.

Bởi lẽ, theo quy định tại điểm b khoản 2 điều 12 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008, các giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ từng lần dưới 20 triệu đồng không bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để được khấu trừ thuế. Tuy nhiên, kể từ ngày 1.7, quy định này không còn áp dụng.

Như vậy, kể từ thời điểm luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 có hiệu lực, mọi giao dịch mua vào, không phân biệt giá trị nhỏ hay lớn hơn 20 triệu đồng đều phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì mới đủ điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, trừ một số trường hợp đặc thù do Chính phủ quy định.

Từ 1.7, hàng hóa dưới 20 triệu đồng phải có chứng từ thanh toán không tiền mặt?

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng

Theo luật sư Trí, căn cứ theo quy định tại khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 về điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng, bao gồm:

Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng thay cho phía nước ngoài quy định tại khoản 3 và khoản 4 điều 4 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ một số trường hợp đặc thù theo quy định của Chính phủ.
Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản 2 điều 14 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 còn phải có:

Hợp đồng ký kết với bên nước ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt
Tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu
Phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có).

Các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng từ 1.7

Căn cứ theo điều 13 luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 có quy định cụ thể về các hành vi bị nghiêm cấm trong khấu trừ, hoàn thuế giá trị gia tăng từ 1.7, bao gồm:

Mua, cho, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua, bán hóa đơn
Tạo lập giao dịch mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ không có thật hoặc giao dịch không đúng quy định của pháp luật
Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trong thời gian tạm ngừng hoạt động kinh doanh, trừ trường hợp lập hóa đơn giao cho khách hàng để thực hiện các hợp đồng đã ký trước ngày thông báo tạm ngừng kinh doanh
Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ theo quy định của Chính phủ
Không chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử về cơ quan thuế theo quy định
Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ
Đưa, nhận, môi giới hối lộ hoặc thực hiện các hành vi khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng
Thông đồng, bao che; móc nối giữa công chức quản lý thuế, cơ quan quản lý thuế và cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu, giữa các cơ sở kinh doanh, người nhập khẩu trong việc sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ để được khấu trừ thuế, hoàn thuế, chiếm đoạt tiền thuế, trốn thuế giá trị gia tăng.

Theo Thanhnien.vn